Що таке податок на додану вартість (ПДВ)?

У деяких країнах податок на додану вартість (ПДВ) також відомий як податок на товари та послуги. Він визначений як податок на суму, на яку збільшилася вартість продукту на кожному етапі виробництва. В середньому ПДВ збільшують близько 20% загального доходу в економіці.

Історія ПДВ

Історія податку на додану вартість (ПДВ) можна простежити до Англії в 1973 році. До цього британський уряд мав податок на споживання, відомий як податок на купівлю, який вони стягували різними ставками. Найбільш високі ставки придбали розкішні продукти, а основні продукти - дуже низькі податки. У 1973 році, коли Сполучене Королівство приєдналося до Європейського економічного співтовариства, уряд замінив податок на купівлю з ПДВ, щоб він увійшов до Європейського торговельного блоку. Ставка ПДВ збільшилася з 8% у 1974 році до нинішніх 22, 5%. Згідно з чинним законодавством Європейського Союзу (ЄС), стандартна ставка ПДВ не може бути нижче 15%, але держава може мати до двох товарів зі зниженими ставками до 5%.

Відповідна заявка

Податок на додану вартість - це додатковий податок, який стягується тільки на додану вартість від однієї транзакції до наступної, а не до всіх витрат. Це непрямий податок, оскільки кінцевим споживачем є той, хто несе свій тягар, але він стягується на різних стадіях виробництва. Для нарахування ПДВ використовуються два методи. Зокрема, це метод на основі рахунків-фактур і метод на основі облікових записів. У методі на основі рахунку-фактури клієнт інформується про ПДВ за операцією. Використовуючи метод, що базується на облікових записах, бізнес розраховує оподатковувані продажі і віднімає всі оподатковувані покупки, після чого до різниці застосовується ПДВ. Усі країни світу використовують метод, що базується на рахунках-фактурах, окрім Японії, який використовує метод на основі облікових записів.

Еволюція в часі

Податки на додану вартість змінилися з часом з того, що вони були лише інструментом отримання доходів уряду в більш складних додатках. Один з них намагається подолати розрив між імущими і не мають. Це робиться за рахунок вищої ставки податку на предмети розкоші, які не є суттєвими і в основному використовуються за рахунок заможних і нижчих ставок податків на основні продукти. В інших областях податок використовується для запобігання використанню певних продуктів. Наприклад, у більшості африканських країн, включаючи Кенію та Нігерію, уряд запровадив дуже високий ПДВ на алкогольні напої.

Хвала і критика

Прихильники податку на додану вартість стверджують, що лібералізація торгівлі призвела до того, що багато економік втрачають дохід, який спочатку був отриманий у вигляді тарифів. Таким чином, ПДВ зручно замінити втрачені тарифи. Однак податкова система піддала критиці за перенесення податкового навантаження на кінцевого споживача. Клієнти, які отримують низькі доходи, використовують більшу частку заробітної плати, щоб придбати товари та послуги, а отже, цей тягар найбільше заважає їм. Доходи від ПДВ також є нижчими, ніж очікувалося, через вартість збору та уникнення. Намагаючись уникнути ПДВ, малі підприємства вирішили вести свій бізнес, використовуючи готівку, і це сприяло використанню готівки в торгівлі.